Reato fiscale-tributario
La condotta criminosa di cui all’art. 305 cp consiste nella frode, cagionando danno patrimoniale, mediante raggiro, atto e omissione, all’Erario pubblico, statale, autonomo, locale o regionale ed europeo. Il reato tributario generale, che prevede la truffa di un importo superiore a 120.000 euro e che si prescrive solitamente dopo 5 anni. Il reato tributario aggravato, che è quello che comporta un’infrazione per un importo superiore a 600.000 euro e, quindi, comporta la prescrizione del reato a 10 anni.
causar un daño patrimonial, mediante engaño, por acción y por omisión, a la Hacienda Pública, estatal, autonómica, local o foral y europea. El delito fiscal general, que supone defraudar una cantidad superior a 120.000 euros y que habitualmente prescribe a los 5 años. El delito fiscal agravado, que es aquel que supone una infracción por un importe superior a los 600.000 euros y que, por tanto, implica una prescripción del delito a los 10 años
- Eludere il pagamento di imposte, somme trattenute o che avrebbero dovuto essere trattenute o acconti La condotta si riferisce ad un tributo, inteso come concetto generico che comprende imposte, aliquote e contributi speciali. Non copre interessi, maggiorazioni, spese di esecuzione o sanzioni tributarie
- Ottenere impropriamente i ritorni
- Godere di indebiti vantaggi fiscali
- L’importo truffato deve essere superiore a 120.000 euro. Per determinare l’importo si seguiranno queste regole:
- Caso di imposte, ritenute, acconti o dichiarazioni, dichiarazione periodica o periodica , l’importo frodato sarà in ciascun periodo d’imposta o dichiarazione , e se questi sono inferiori a dodici mesi , l’importo frodato sarà riferito all’anno solare . Tuttavia, quando la truffa è realizzata all’interno di un’organizzazione o di un gruppo criminale , ovvero da parte di persone o enti che agiscono sotto l’apparenza di una reale attività economica senza svolgerla efficacemente, il reato è contestualmente perseguibile in quanto l’ammontare della Si raggiungono i 120.000 euro , indipendentemente dall’anno solare.
- In tutti gli altri casi, l’importo si intende riferito a ciascuna delle diverse nozioni per le quali un fatto imponibile è soggetto a liquidazione.
- Il reato tributario prevede che siano i giudici , e non l’Amministrazione Finanziaria, a fissare l’ammontare del debito tributario, al fine di verificare se esso raggiunge il minimo richiesto per configurarsi come reato, e devono indicare le modalità con cui lo hanno fatto.
- La pena è della reclusione da uno a cinque anni.
- Multa fino a sei volte l’importo truffato.
- Misure accessorie. Perdita della possibilità di ottenere sovvenzioni o aiuti pubblici e del diritto a godere di agevolazioni o incentivi fiscali o previdenziali per un periodo da tre a sei anni.
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